Расчет налоговой нагрузки при применении ОСНО
Общий режим налогообложения предусмотрен как для ИП, так и для всех юридических лиц. При этом отчетность и налоги, которые платят ИП и юридические лица частично не совпадают.
ВАЖНО:
- Если вы являетесь плательщиком Торгового сбора, вы можете уменьшить налог на прибыль и НДФЛ на суммы уплаченного в отчетном периоде торгового сбора, в пределах исчисленного.
- Также надо учесть, что все расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально.
- Счета-фактуры можно переносить на другие периоды, но не более чем на три года.
- Если по итогам расчетов у вас получился НДС к уплате с минусом – вы имеете право возместить его из бюджета!
- Расходы для ИП на ОСНО должны быть обязательно оплачены, в то время как ООО может принимать расходы к налоговому учету методом начисления!
Итак, налоги и взносы к уплате при применении ОСНО для ИП и для ООО.
|
Налог/Взнос |
ИП |
ООО |
|
НДФЛ – рассчитывается по формуле Доходы минус Расходы. |
ДА |
НЕТ |
|
Налоги и взносы с ФОТ, при условии, что есть сотрудники. |
ДА |
ДА |
|
Взносы в ПФР за ИП – фиксированные. |
ДА |
нет |
|
Взносы в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,0 рублей от выручки, но не более, чем 154 851, 84 в 2016 году |
ДА |
нет |
|
Налог на имущество |
ДА |
ДА |
|
НДС |
ДА |
ДА |
|
Транспортный налог, при наличии транспорта. |
ДА |
ДА |
ВАЖНО:
- При расчете НДФЛ необходимо иметь ввиду, что условия для принятия расходов для расчета налога регламентированы. Для большинства расходов не достаточно только факта оплаты поставщику!
- Если у предпринимателя нет подтвержденных расходов, он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20 % от суммы доходов
- ПФР 1 % для ИП считается от всей выручки при применении ОСНО.
- НДС учитывается отдельно и не участвует в налоговой базе по расчету НДФЛ и налога на прибыль.
Давайте рассчитаем налоговую нагрузку Согласно Условиям нашего примера.
|
Налоги и взносы |
Расчет для ИП |
Расчет для ООО |
|
НДФЛ |
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги и взносы начислены и уплачены, то есть условия для принятия расходов соблюдены, мы просто вычитаем все расходы из выручки для того, чтобы определить налоговую базу: (56 000 000 – 8 542 373) – (40 000 000 – 6 101 694) – 1 700 000 – 513 400 – (1 120 000 – 170 848) - (160 000 – 24 407) – 23 153, 33 – 131 698,51 = 10 261 176. Налог к Уплате: 10 106 324,16 * 13 % = 1 313 822, 14 р. |
нет |
|
Налог на прибыль |
нет |
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги и взносы начислены и уплачены, то есть условия для принятия расходов соблюдены, мы просто вычитаем все расходы из выручки для того, чтобы определить налоговую базу: (56 000 000 – 8 542 373) – (40 000 000 – 6 101 694) – 1 700 000 – 513 400 – (1 120 000 – 170 848) - (160 000 – 24 407) = 10 261 176. Налог к Уплате: 10 261 176 * 20 % = 2 052 235 р. |
|
Налоги и взносы с ФОТ |
1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р. |
1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р. |
|
Взнос в ПФР фиксированный |
23 153, 33 р. |
нет |
|
Взнос в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00 |
56 000 000 * 1 % = 560 000 р. Учитывая ограничения, ваш взнос будет максимальным и равен: 154 851, 84 – 23 153, 33 = 131 698,51 |
нет |
|
НДС |
Считаем, что все счета-фактуры в наличии и правильно оформленные. Налог к уплате: 2 245 424 р. |
Считаем, что все счета-фактуры в наличии и правильно оформленные. Налог к уплате: 2 245 424 р. |
|
НДФЛ при получении дивидендов |
нет |
Расчет прибыли, на основании которой начислены дивиденды ниже. 8 208 941 * 13 % = 1 067 162 р.
|
|
Итого, вы заплатите государству в разные фискальные органы и бюджеты за год |
1 313 822,14 + 513 400 + 23 153,33 + 131 698,51+ 2 245 424 = 4 227 497, 98 р. |
2 052 235 + 513 400 + 2 245 424 +1 067 162) = 5 878 221 р. |
Теперь посчитаем заработок предпринимателя и учредителя ООО, исходя из прибыли ООО с учетом условий данной задачи:
|
ИП |
Учредитель ООО |
|
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки. 47 457 627 – 33 898 306 – 1 700 000 – 949 152 - 135 593 – (4 227 497, 98 – 2 245 424) = 8 792 502, 02 р. |
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки, для того, чтобы определить прибыль ООО: 47 457 627 – 33 898 306 – 1 700 000 – 949 152 - 135 593 – (5 878 221 – 1 067 162 – 2 245 424) = 8 208 941 р. Далее определяем доход учредителя, предполагая, что вся прибыль будет распределена учредителю: 8 208 941 - 13 % = 7 141 779 р. |
Хотите просчитать и выбрать оптимально подходящую организационно-правовую форму и налоговый режим в вашем конкретном случае?
Звоните 8 (495) 792-01-90 или заказывайте Обратный звонок.
Стоимость первичной консультации от 5 000 рублей.
При заключении договора на обслуживание - консультация бесплатно.